*ST苏吴正因连续四年财务造假等问题，面临千万罚单，并可能触及重大违法强制退市。在这四年里，两家会计师事务所为公司出具了标准无保留意见，但背后可能是同一个审计团队，其中一份审计报告的签章页时间竟然“提前”了一年。
连续四年财务造假，*ST苏吴或被强制退市
7月14日，*ST苏吴（600200.SH）发布公告称，公司收到证监会《行政处罚事先告知书》，因公司2020年至2023年年度报告存在虚假记载等，公司面临“天价”罚单，并可能被实施重大违法强制退市。
证监会调查结果显示，*ST苏吴及相关人员主要存在三大违法事实。
一是2018年至2023年年报未如实披露实控人。具体来看，2018年2月，*ST苏吴控股股东苏州吴中投资控股有限公司发生股权变更，变更后，钱群山实际支配*ST苏吴行为，成为*ST苏吴实际控制人。但*ST苏吴2018年至2023年年度报告披露钱群英为实际控制人，存在虚假记载。据悉，钱群英与钱群山系姐弟关系。
二是*ST苏吴子公司江苏吴中进出口有限公司（以下简称：吴中进出口）、中吴贸易发展（杭州）有限公司、江苏吴中海利国际贸易有限公司通过与浙江优诺德贸易有限公司等多家关联公司开展无商业实质的贸易业务，虚增营业收入、营业成本和利润。
其中，*ST苏吴在2020年至2023年年度报告中分别虚增营业收入4.95亿元、4.69亿元、4.31亿元、3.77亿元，占当期披露营业收入的26.46%、26.39%、21.26%、16.82%，总计逾17亿元；分别虚增利润总额1458.27万元、2027.12万元、1992.42万元、2121.94万元，占当期披露利润总额的2.89%、51.65%、26.42%、29.81%。
三是*ST苏吴通过支付无商业实质的贸易业务采购款等形式向关联方提供资金，形成关联方非经营性占用资金。*ST苏吴未在2020年至2023年年度报告中披露上述关联方非经营性占用资金情况，相关年度报告存在重大遗漏。
截至2023年年末，*ST苏吴关联方非经营性占用资金余额达到16.93亿元，占当期披露净资产的96.09%。
对此，证监会对*ST苏吴责令改正，给予警告，并处以1000万元罚款；对实际控制人、董事长钱群山给予警告，并处以1500万元罚款；对其他4位相关责任人给予警告，并分别处以100万元至200万元不等的罚款。
另外，公司2020年至2023年年度报告存在虚假记载，将触及《上海证券交易所股票上市规则》第9.5.2条第一款第（六）项规定的重大违法强制退市情形，可能被实施重大违法强制退市。
值得注意的是，公司还因2024年度财务报告被年审机构出具无法表示意见，触及财务类退市的情形，公司股票已自今年5月6日起被实施退市风险警示。同时，公司2024年度财务报告内部控制被年审机构出具无法表示意见，关联方非经营性占用公司资金余额达到最近一期经审计净资产绝对值5%以上，股票自今年5月6日起被叠加实施其他风险警示。
从业绩来看，*ST苏吴上述虚增营收期间（2020年至2023年），公司分别实现营业收入18.72亿元、17.75亿元、20.26亿元、22.40亿元，分别实现归母净利润-5.06亿元，2271.63万元、-7626.87万元、-7194.52万元。若扣除虚增的收入，公司营业收入分别约为13.77亿元、13.06亿元、15.95亿元、18.63亿元。
而2024年、2025年一季度，公司营业收入分别为15.99亿元、3.17亿元，归母净利润分别为7048.35万元、-7031.79万元。
造假四年连收标准审计意见，年审报告似“穿越”
从年报审计机构来看，在*ST苏吴上述虚增营收期间（2020年至2023年），相关年报审计机构均出具了标准无保留意见，且均称其获取的审计证据是充分、适当的。
其中，2020年、2021年年报审计机构为中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中汇所），签字注册会计师均为孙玉霞、孙业亮，2022年、2023年年报审计机构为中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中兴财光华），签字注册会计师均为俞俊、楼佳男。
根据2024年11月公司发布的续聘会计师事务所公告，公司续聘中兴财光华作为其2024年度财务报告及内部控制审计机构，汤洋为项目合伙人、拟签字注册会计师。而在中汇所为公司出具的2019年年审报告中，汤洋为签字会计师。2020年3月，公司宣布续聘中汇所为2020年审机构，汤洋为项目合伙人。
由此可见，虽然*ST苏吴这四年的标准审计意见由两家会计师事务所出具，但背后可能是同一个审计团队。
值得注意的是，2023年4月，中兴财光华出具了*ST苏吴2022年度审计报告，但签章页时间为2022年4月25日。审计的谨慎性原则不知从何体现？
公司2024年年审机构依然是中兴财光华，但年报被出具无法表示意见。中兴财光华在专项说明中指出，无法表示意见涉及的事项主要有3件。
一是截至2024年末，公司贸易业务应收账款余额为10.92亿元，应收票据余额为1.90亿元。而截至审计报告出具日，上述贸易业务应收账款已逾期10.27亿元未收回、应收票据已逾期1.90亿元未收回。中兴财光华无法判断贸易业务形成的应收款项的合理性、可收回性以及对*ST苏吴财务报表的影响程度。
二是检察院于2024年9月30日出具起诉书：全资子公司吴中进出口及时任法定代表人、董事长杨锋在2011年7月至2018年12月期间，协助骗取出口退税共计2.42亿元，通过收取平台服务费形式非法获利1600万余元。检察院以骗取出口退税罪（从犯）追究吴中进出口及杨锋刑事责任。截至审计报告出具日，该诉讼尚未开庭审理，最终判决及后续执行结果存在不确定性。
三是公司2025年2月26日因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查。
独立董事一年三换，实控人被立案调查
从人员变动上来看，*ST苏吴独立董事一年内已历经3次变更，4名独立董事辞职。
2024年10月11日，*ST苏吴发布公告称，公司董事会收到独立董事陈峰的书面辞职报告，陈峰因个人原因申请辞去公司第十一届董事会独立董事职务，同时一并辞去董事会审计委员会委员、提名委员会委员的职务，辞职后不再担任公司任何职务。
彼时，公司补选杜若英为独立董事，并将接替陈峰同时担任审计委员会委员、提名委员会委员的职务，任期与第十一届董事会任期一致。
然而，上任不足两个月，杜若英便宣告辞职。
公司于12月7日披露了杜若英因个人原因辞职，并宣布孙文基接替其成为公司独立董事，并担任相关职务。
值得一提的是，大约半年后，孙文基和公司另一位独立董事都递交了辞职报告。2025年6月18日，*ST苏吴公告称，公司董事会收到陈亮、孙文基书面辞职报告，两人均出于个人原因申请辞职。
此后，公司于6月27日发布独立董事补选情况，提名盛辉、潘晓林为公司第十一届董事会独立董事候选人。
今年4月30日，*ST苏吴宣布基于加快公司高级管理人员职业化进程的考虑，钱群山申请辞去总裁职务，公司聘任蒋中担任总裁。履历显示，蒋中长期任职于*ST苏吴的控股股东及其他关联方。
半个月后，*ST苏吴公告，钱群山被证监会立案调查。
潇湘晨报投资有道记者滕今雨
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